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对于那些绰号听起来如此无辜的东西,“儿童税”肯定会对无准备的纳税人的年度回报造成严重破坏

国会首次引入儿童税作为1986年税收改革法案的一部分,以阻止富裕的父母将其投资收入存入其子女名下的账户,从而避免对这些金额征税

从那时起,规则就定期进行了调整

尽管儿童税只适用于14岁以下儿童的未获得收入(因此称为昵称),但它现在影响所有19岁以下的儿童(以及24岁以下的全日制学生),前提是他们的收入不超过一半每年的支出费用

此外,儿童税不仅仅是一个富人的问题:父母或祖父母给予幼儿的任何直接礼物,无论是为了避免引发赠与税还是仅仅是出于慷慨,实际上都可能产生可能受到儿童税的投资收益如果他们超过阈值金额

以下是关于儿童税如何运作及其影响的入门:与成人一样,美国国税局将收入儿童的收入(纸质路线,暑期工作等)与他们获得的未实现投资收入(如利息,股息和资本)区分开来收益 - 通常是通过父母以他们的名义开立的账户

儿童未实现收入的前1,000美元的税收通常由家属的1,000美元标准税减免抵消,因此不征税;下一个1000美元的税率按孩子自己的所得税税率计算(例如,应税收入高达8,925美元的税率为10%)

但是,所有超过2,000美元的未实收入都按照母公司的边际税率征税,对于应税收入超过45万美元的已婚夫妇,这一税率可高达39.6%

有两种方式向美国国税局报告您孩子的投资收入:使用IRS表格8615为您的孩子提供单独的回报;或使用IRS表8814将其包含在您自己的纳税申报表中 - 后者仅在没有收入报告时才有效

欠税的方式都是一样的

重要提示:虽然在您返回时包括您孩子的投资收入可能会更方便,但这样做可能会增加您的调整后总收入,使您无法获得替代最低税或不符合某些基于收入的扣除和信用

例如,美国机会税收抵免的资格开始逐步取消修改后的调整后总收入超过80,000美元(已婚夫妇为160,000美元)的个人

如有疑问,请计算两种方式或向税务专业人员咨询建议

请记住,礼品本身永远不会对收件人征税

然而,如果礼物产生了未实现的投资收入,那就是税收发挥作用的时候

此外,每个人每年超过14,000美元的礼物将触发赠与税 - 尽管我们大多数人将永远不会接近达到525万美元的终身礼品豁免

您可以在IRS出版物929“儿童和受抚养人的税收规则”中找到有关儿童纳税申请要求的更多详细信息

本文旨在提供一般信息,不应被视为法律,税务或财务建议

咨询法律,税务或财务顾问以获取有关某些法律如何适用于您以及您的个人财务状况的具体信息始终是一个好主意



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